Luận án tiến sĩ chuyên ngành Kế toán
Tên luận án: Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam
1. Mục tiêu và đối tượng nghiên cứu:
Mục tiêu nghiên cứu của luận án là khám phá và đo lường mức độ ảnh hưởng của các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam. Kết quả nghiên cứu cung cấp những gợi ý cho các bên có liên quan về những chính sách và giải pháp thúc đẩy sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam nhằm góp phần cải thiện tính hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động quản trị rủi ro, hệ thống kiểm soát nội bộ và tính minh bạch trong hoạt động nói chung của các doanh nghiệp tại Việt Nam.
Đối tượng nghiên cứu là các nhân tố ảnh hưởng (thúc đẩy và trở ngại) đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập, không nghiên cứu hoạt động kiểm toán nhà nước.
2. Các phương pháp nghiên cứu đã sử dụng:
Với mục tiêu nghiên cứu đã được xác lập nêu trên, luận án sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp theo thiết kế nghiên cứu tuần tự khám phá. Quy trình thực hiện nghiên cứu được chia thành hai giai đoạn như sau.
Giai đoạn 1 là nghiên cứu định tính nhằm khám phá các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam. Trước hết, phương pháp nghiên cứu tài liệu được thực hiện nhằm xác định sự hình thành của kiểm toán liên tục tại Việt Nam. Tiếp theo, trên cơ sở tổng quan các nghiên cứu trước của nước ngoài và tại Việt Nam về các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục, việc phỏng vấn các chuyên gia được thực hiện nhằm xác định các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam. Có sáu chuyên gia được lựa chọn và thực phỏng vấn gồm ba chuyên gia hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán độc lập và ba chuyên gia hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán nội bộ, quản trị rủi ro và kiểm toán hệ thống thông tin của các ngân hàng. Nội dung trả lời phòng vấn của các chuyên gia được phân tích dựa theo phương pháp phân tích của lý thuyết nền nhằm xác định các chủ đề tương ứng với các nhân tố ảnh hưởng đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam.
Giai đoạn 2 là nghiên cứu định lượng nhằm đo lường mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liện tục tại Việt Nam. Dựa trên kết quản nghiên cứu của giai đoạn 1, luận án đã xây dựng thang đo với 33 biến quan sát tương ứng với 3 nhân tố thúc đẩy và 6 nhân tố trở ngại đến sự hình thành và phát triển của kiểm toán liên tục tại Việt Nam. Sau khi thử nghiệm sơ bộ đạt yêu cầu về độ tin cậy, việc khảo sát được thực hiện (theo phương pháp chọn mẫu phi xác xuất) đối với các kiểm toán viên độc lập và nội bộ từ các doanh nghiệp kiểm toán lớn và các ngân hàng. Kết quả khảo sát thu thập được 191 bản trả lời hợp lệ của các kiểm toán viên từ 55 doanh nghiệp kiểm toán và ngân hàng. Dữ liệu của 191 bản trả lời khảo sát được nhập vào để thực hiện kiểm định độ tin cậy của thang đo, kiểm định sự phiến diện bởi phương pháp chung, phân tích nhân tố khám phá và phân tích hồi quy đa biến trong phần mềm IBM SPSS Statistcs 23.
