Luận án tiến sĩ chuyên ngành Kế toán
Tên luận án: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Tập đoàn Điện lực Việt Nam
Những đóng góp mới về mặt học thuật, lý luận:
Luận án đã khái quát hóa và làm rõ những vấn đề lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong doanh nghiệp, phân tích các quan điểm khác nhau về KSNB cũng như hệ thống KSNB, trên cơ sở đó phát triển theo hướng cụ thể hóa lý luận chung về hệ thống KSNB tại các Tập đoàn kinh tế (TĐKT), bao gồm: Nội dung kiểm soát, các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát, mục tiêu của quá trình kiểm soát. Luận án cũng đã làm rõ mối quan hệ giữa hệ thống KSNB và quản trị rủi ro trong doanh nghiệp
Luận án đã phân tích được các đặc điểm hoạt động (địa vị pháp lý, cơ cấu tổ chức, quy mô và phạm vi hoạt động, quan hệ liên kết và quản lý vốn, ngành nghề lĩnh vực kinh doanh cũng như chế độ sở hữu) của TĐKT chi phối đến việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB tại Tập đoàn nhằm làm rõ hơn việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB theo mô hình Tập đoàn tồn tại dưới dạng Công ty mẹ – công ty con.
Luận án đã nghiên cứu kinh nghiệm xây dựng hệ thống KSNB ở Tập đoàn của một số nước trên thế giới như Anh, Pháp, Hàn Quốc, Nhật Bản. Luận án cũng đã nghiên cứu kinh nghiệm xây dựng hệ thống KSNB theo mô hình COSO tại Tập đoàn năng lượng Úc cũng như nghiên cứu các thất bại của Tập đoàn Điện lực Nhật Bản, trên cơ sở đó rút ra được một số bài học kinh nghiệm trong việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB ở các TĐKT tại Việt Nam
Những đề xuất mới rút ra từ kết quả nghiên cứu:
Trên cơ sở lý luận chung về hệ thống KSNB trong các TĐKT, tác giả đã tiến hành khảo sát thực tế đối với việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB tại Tập đoàn Điện lực Việt Nam để làm rõ thực trạng, đánh giá các ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế qua đó đề xuất 5 nhóm giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại Tập đoàn Điện lực Việt Nam, cụ thể như sau:
Thứ nhất: Giải pháp hoàn thiện các nhân tố cơ bản của môi trường kiểm soát tại Tập đoàn Điện lực Việt Nam bao gồm: Hoàn thiện về đặc thù quản lý; Hoàn thiện về cơ cấu tổ chức; Hoàn thiện về chính sách nhân sự; Hoàn thiện về công tác kế hoạch; Hoàn thiện về ban kiểm soát và kiểm toán nội bộ.
Thứ hai: Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro
Thứ ba: Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông tại Tập đoàn Điện lực Việt Nam, bao gồm các giải pháp hoàn thiện về hệ thống thông tin chung toàn Tập đoàn và giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán.
Thứ tư: Giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát, bao gồm giải pháp hoàn thiện về các nguyên tắc kiểm soát nói chung; giải pháp hoàn thiện kiểm soát người đại diện tại Công ty mẹ Tập đoàn; giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát vốn của Công ty mẹ và giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát đối với một số rủi ro cụ thể.
Thứ năm: Giải pháp hoàn thiện hoạt động giám sát
Cuối cùng, Luận án cũng đưa ra các điều kiện cần thiết để có thể triển khai, thực hiện các giải pháp nêu trên.
