Luận án tiến sĩ chuyên ngành Kế toán
Tên luận án: Các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam
Về mặt lý luận
Dựa vào kết quả kiểm định mô hình nghiên cứu (gồm 5 nhân tố được tác giả tổng hợp từ các nghiên cứu trước và 2 nhân tố được tác giả phát triển mới), luận án sẽ bố sung thêm lý thuyết mô hình các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Kết quả này làm tài liệu tham khảo cho các nghiên cứu có liên quan. Đặc biệt, kết quả kiểm định của luận án cho thấy trong mô hình gồm 7 nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam thì 2 nhân tố mới được tác giả phát triển (bao gồm: thế chế chính trị và lợi ích nhóm) đều có ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam. Đây là 2 nhân tố đặc trưng của nền kinh tế Việt nam trong gia đoạn hiện nay.
Về mặt thực tiễn
Kết quả nghiên cứu của luận án cho thấy thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam vẫn còn nhiều bất cập. Luận án đã chỉ ra được các nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam (bao gồm 5 nhân tố theo báo cáo của các tổ chức COSO và BASEL: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, các hoạt động kiểm soát, giám sát; và 2 nhân tố đặc trưng của nền kinh tế Việt Nam: thế chế chính trị và lợi ích nhóm) và đo lường mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam.
Dựa trên kết quả về đánh giá thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2010-2015, kết quả kiếm định về các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiếm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam, luận án là cơ sở khoa học hữu ích cho các đối tượng quan tâm như: Bộ tài chính, Ngân hàng nhà nước, Hiệp hội ngân hàng, Ban lãnh đạo các ngân hàng thương mại, các nhà đầu tư, …tham khảo trong các quyết định của mình về ban hành chính sách, ra quyết định quản trị hoặc quyết định đầu tư một cách có hiệu quả.
Tóm lại, với những đóng góp mới của Luận án như trên đã góp phần làm sáng tỏ các vấn đề về mặt lý luận cũng như ứng dụng trong thực tiễn nhằm nâng cao sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam trong giai đoạn hiện nay. Bên cạnh đó cũng không tránh khỏi những hạn chế nhất định, tác giả hy vọng sẽ được đóng góp ý kiến và tiếp tục nghiên cứu sâu hơn.
